Hallo,
ich möchte an 3 Freunde Geld verleihen (mit Vertrag).
Es gesteht grundsätzlich die Möglichkeit eines zinslosen Darlehens an Freunde. Somit müsste ich auch keine Zinserträge in meiner ESt.-Erklärung angeben. Das Finanzamt setzt davon unabhängig einen „marktüblichen“ Zinssatz von 5,5% an, um die entgangenen Zinsen zu berechnen. Zu dem Zinssatz des FA gibt es wohl Rechtssprechungen, die noch nicht abschließend geklärt sind, ob dieser zeitgemäß sein.
Zinserträge, die nach dieser Berechnung oberhalb des Freibetrags (10 Jahre, 20.000 € bei Freuden, Schenkung) liegen, müssen entsprechend mit Schenkungsteuer (30%) versteuert werden. Bei einem „zu niedrigen Zinsen“ (< 3%), z. B. 1% würde dann die Differenz (4,5%) damit besteuert werden.
Beispiel:
Max. 70.000 € / 10 Jahre Laufzeit / 21.000 EUR Zinsen
Berechnung: https://www.zinsen-berechnen.d…er.php?paramid=uw0a11w5jk
Fragen
1. Bezieht sich der Freibetrag jeweils auf Freund A, B, und C – sprich, ich habe pro Freund einen Freibetrag von 20.000 € innerhalb von 10 Jahren oder auf alle privaten Darlehen an Freunde zusammen innerhalb von 10 Jahren?
Kann ich also jedem Freund max. knapp 70.000 € leihen oder nur jeweils 1/3, um die Schenkungsteuer zu vermeiden?
2. Müssen Privatdarlehen dem FA grundsätzlich gemeldet werden? Eine Schenkung muss dem FA generell angezeigt werden auch wenn diese innerhalb des Freibetrags liegt. Ein zinsloses Darlehen oder mit „zu niedrigen Zinsen“ (< 3%) stellt an sich ja keine Schenkung dar, nur die daraus entstehenden Zinserträge werden als solche behandelt. Ist eine mögliche Meldepflicht abhängig davon, ob man Zinsen verlangt oder nicht?
3. Ich möchte keine Zinsen verlangen. Aus meiner Sicht macht es keinen Unterscheid, ob ich von meinen Freunden reell Zinsen verlangen würde (die ich natürlich versteuern müsste) oder eben nicht, da das FA – unabhängig von meinem gewählten Zinssatz – den Freibetrag entsprechend mit 5,5% Zinsen berechnet und somit die max. Darlehenshöhe vorgibt, richtig?
___
Quellen:
https://www.yourxpert.de/antwo…en-versteuern.m14827.html
https://taxfix.de/steuertipps/…en-steuer-geld-verleihen/
https://www.finanzcheck.de/darlehen/zinsloses-darlehen/